Los impuestos de criptomonedas en España no dependen únicamente de retirar dinero a tu cuenta bancaria. Vender, intercambiar una criptomoneda por otra o recibir determinadas recompensas puede tener consecuencias fiscales.
Además, hay que distinguir entre pagar impuestos por una renta, declarar patrimonio y presentar información sobre activos en el extranjero.
En esta guía encontrarás los principales conceptos, ejemplos de cálculo y errores que conviene evitar.
Información revisada el 5 de octubre de 2026. Se dirige a personas físicas residentes fiscales en España, sujetas al régimen común y que invierten fuera de una actividad económica. País Vasco y Navarra tienen normativa propia; las actividades profesionales y los regímenes especiales requieren un análisis diferente.
Ejercicio 2026 y declaración presentada en 2026: no son lo mismo
La declaración de la Renta presentada durante la campaña de 2026 corresponde, con carácter general, a las rentas obtenidas en 2025.
Las operaciones realizadas durante 2026 se incluirán, cuando corresponda, en la declaración del ejercicio 2026, que se presenta en 2027.
Esta diferencia importa al consultar manuales, tipos y fechas. No debes mezclar operaciones de dos ejercicios porque sus declaraciones se preparen en momentos próximos.
Qué operaciones pueden tener consecuencias fiscales
| Operación | Tratamiento general |
|---|---|
| Comprar criptomonedas con euros | No genera por sí sola una ganancia realizada |
| Mantenerlas sin transmitirlas | La revalorización no realizada no tributa por sí sola en el IRPF |
| Venderlas por euros | Puede generar ganancia o pérdida patrimonial |
| Cambiarlas por otra criptomoneda | Puede generar ganancia o pérdida, aunque no recibas euros |
| Pagar un bien o servicio con ellas | La transmisión puede generar ganancia o pérdida |
| Moverlas entre wallets propias | El traslado, sin cambio de titularidad ni intercambio, no equivale por sí solo a una venta |
| Recibir recompensas | Hay que identificar su naturaleza fiscal |
La distinción parte de las reglas sobre alteraciones patrimoniales y transmisiones de la Ley del IRPF.
No todas las operaciones generan una cantidad a pagar, ni todas las personas tienen idéntica obligación de presentar declaración. Pero necesitas registrar los movimientos para determinarlo.
Tramos de los impuestos de criptomonedas en España
Las ganancias por ventas y permutas realizadas por un inversor particular se integran, con carácter general, en la renta del ahorro.
La escala conjunta estatal y autonómica del régimen común vigente en la fecha de revisión es:
| Parte de la base liquidable del ahorro | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| Más de 6.000 € y hasta 50.000 € | 21 % |
| Más de 50.000 € y hasta 200.000 € | 23 % |
| Más de 200.000 € y hasta 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
El último tramo pasó al 30 % con efectos desde el 1 de enero de 2025. Fuente: Agencia Tributaria, cambios introducidos por la Ley 7/2024.
Los tipos se aplican por tramos, no utilizando el porcentaje más alto sobre toda la ganancia. Además, la base del ahorro puede incluir otras rentas, como intereses, dividendos o ganancias de otras inversiones.
Ejemplo con 10.000 € de base liquidable del ahorro
Suponiendo que no haya ajustes por mínimos personales ni otras circunstancias:
- Primeros 6.000 € × 19 % = 1.140 €.
- Siguientes 4.000 € × 21 % = 840 €.
- Resultado de aplicar la escala: 1.980 €.
Es un ejemplo simplificado de la escala, no el cálculo completo de una declaración.
Cómo calcular una ganancia por venta
La fórmula general es:
Ganancia o pérdida = valor de transmisión − valor de adquisición.
Los gastos directamente relacionados y satisfechos por el contribuyente pueden intervenir en esos valores. La AEAT también establece el criterio FIFO para identificar las unidades transmitidas: se consideran vendidas primero las adquiridas antes. Fuente: AEAT, tributación de monedas virtuales.
Ejemplo con comisiones
Supongamos una compra y posterior venta de todas las unidades adquiridas:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Precio de compra | 1.000 € |
| Comisión directamente asociada a la compra | 10 € |
| Valor de adquisición | 1.010 € |
| Precio de venta | 1.500 € |
| Comisión directamente asociada a la venta | 15 € |
| Valor de transmisión | 1.485 € |
| Ganancia | 475 € |
Conserva los justificantes. No todos los gastos de una aplicación o servicio de seguimiento son automáticamente deducibles.
Ejemplo de FIFO
Sin considerar comisiones:
- Compras 0,1 BTC por 3.000 €.
- Después compras otros 0,1 BTC por 4.000 €.
- Vendes 0,1 BTC por 5.000 €.
Aplicando FIFO, el coste de las unidades vendidas es 3.000 € y la ganancia es 2.000 €.
Para reconstruir las adquisiciones, reúne el historial completo de tus cuentas y wallets.
Intercambiar criptomonedas también puede tributar
Cambiar Bitcoin por Ethereum, o una criptomoneda por una stablecoin, puede constituir una permuta.
La AEAT indica que se compara el valor de adquisición de lo entregado con el mayor valor de mercado entre el activo entregado y el recibido. Ese valor de transmisión sirve también como referencia de adquisición del activo recibido para operaciones posteriores. Fuente: criterio de la AEAT sobre permutas.
Por ejemplo, si intercambias unidades cuyo coste fue de 1.000 € por otras y ambos lados tienen un valor de mercado de 1.600 €, la ganancia sería de 600 €, antes de ajustar los gastos que procedan.
Puedes generar una obligación fiscal sin recibir efectivo. Tenlo presente al planificar la liquidez.
Staking y otras recompensas: no todo es una ganancia por venta
No conviene agrupar staking, préstamos, minería y airdrops bajo una misma regla.
En la consulta V1766-22, la Dirección General de Tributos calificó los rendimientos del staking analizado, fuera de una actividad económica, como rendimientos del capital mobiliario por cesión de capitales propios, satisfechos en especie. Fuente: memoria oficial de la DGT.
La denominación comercial no basta: hay que estudiar cómo funciona el servicio.
Además, recibir una recompensa y venderla posteriormente son hechos diferentes. Registra las unidades, la fecha y su valoración para poder calcular ambos efectos sin duplicar ingresos.
Cómo compensar pérdidas
Las pérdidas patrimoniales por transmisiones pueden compensarse con ganancias del mismo grupo dentro de la base del ahorro.
Si queda un saldo negativo, puede compensarse con el saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario del ahorro, con el límite general del 25 %. El importe pendiente puede trasladarse a los cuatro ejercicios siguientes, respetando las reglas y límites aplicables. Fuente: AEAT, integración y compensación de rentas.
Ejemplo sencillo
Si obtienes 2.000 € de ganancias y 700 € de pérdidas computables por transmisiones durante el mismo ejercicio, el saldo de esas operaciones sería 1.300 €, antes de otras compensaciones.
Una caída de precio mientras mantienes el activo no equivale, por sí sola, a una pérdida realizada.
Tampoco una plataforma quebrada o una retirada bloqueada permiten deducir automáticamente todo el saldo: la AEAT exige atender a las reglas correspondientes a los créditos no cobrados. Fuente: AEAT.
Mantener criptomonedas puede generar otras obligaciones
Impuesto sobre el Patrimonio
Las criptomonedas forman parte del patrimonio económico. Deben considerarse cuando corresponda presentar este impuesto, atendiendo a la normativa, mínimos y circunstancias aplicables. Fuente: Manual de Patrimonio de la AEAT.
Por tanto, “no he vendido” no permite concluir que no existe ninguna obligación fiscal.
Modelo 721
Es una declaración informativa sobre determinadas monedas virtuales situadas en el extranjero y custodiadas por terceros.
El umbral general para la primera declaración es superar conjuntamente 50.000 € a 31 de diciembre, sujeto a condiciones y excepciones. Las declaraciones posteriores tienen reglas propias. Fuente: preguntas frecuentes de la AEAT.
La localización depende del régimen del custodio, no simplemente del idioma o nombre de la aplicación. Fuente: AEAT, monedas virtuales situadas en el extranjero.
Los 50.000 € no son una exención de las ganancias en el IRPF.
Cómo preparar tus registros
Conserva:
- Compras, ventas e intercambios.
- Fechas, unidades y valoraciones en euros.
- Comisiones y justificantes.
- Recompensas recibidas.
- Transferencias entre cuentas propias.
- Saldos de cierre y declaraciones anteriores.
Los programas de seguimiento pueden ayudar, pero revisa operaciones duplicadas, transferencias mal clasificadas y precios ausentes. Un informe del exchange puede no incluir lo sucedido en otras plataformas.
👉 ENLACE INTERNO:
Qué es un exchange y qué información debes revisar
Errores que conviene evitar
- Pensar que solo tributas cuando retiras euros.
- Aplicar el tipo máximo a toda la ganancia.
- Omitir compras antiguas al calcular FIFO.
- Confundir una transferencia propia con una venta.
- Tratar todas las recompensas del mismo modo.
- Dar por deducible una pérdida sin comprobar sus requisitos.
Planificar no significa vender necesariamente en varios ejercicios. Compara el posible efecto fiscal con el riesgo de mantener la posición y con tus necesidades de dinero.
👉 ENLACE INTERNO:
Regulación de criptomonedas en España: obligaciones y protección
Conclusión
Calcular los impuestos de criptomonedas en España exige identificar cada operación y distinguir renta, patrimonio e información sobre activos extranjeros.
Un historial completo permite aplicar los criterios fiscales, justificar los costes y utilizar las compensaciones que correspondan. Si realizas operaciones complejas, conviene revisarlas con un asesor que conozca su funcionamiento.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar aunque no retire euros?
Puede haber obligaciones. Los intercambios entre criptomonedas y determinadas recompensas pueden tener efectos fiscales sin retirar dinero al banco.
¿Mantener criptomonedas genera IRPF por su subida de precio?
La mera revalorización no realizada no genera por sí sola una ganancia por transmisión. Puede haber otras obligaciones patrimoniales o informativas.
¿Todas las operaciones pagan impuestos?
No. Algunas generan pérdidas y otras no producen renta por sí mismas. Debes conservarlas para determinar correctamente tu situación.
¿Las pequeñas ganancias están siempre exentas?
No existe una exención general específica para pequeñas ganancias en criptomonedas. La obligación de presentar IRPF depende del conjunto de rentas y de las reglas aplicables.
¿Qué pasa si he cometido un error?
Revisa el ejercicio, el importe y el procedimiento de corrección aplicable. Las consecuencias dependen de las circunstancias, incluido si regularizas antes de recibir un requerimiento.
Pingback: Rentabilidad real vs rentabilidad anunciada: dónde está la trampa – inversionesymas